关于开展2017年度财务审计质量评价工作的通知
时间:2018-06-12 字号:[ ]

温国资委〔2018〕67号

 

关于开展2017年度财务审计质量评价工作的通知

 

各市属国有企业、有关审计中介机构:

        为进一步规范和完善审计工作,提高企业财务审计工作质量,根据《审计业务约定书》相关条款内容,我委将对市属国有企业2017年度财务审计质量进行评价。

        本次审计质量评价工作将聘请相关专家组成评价小组,抽取不低于20%的审计报告样本,就6个方面的评价内容对2017年度审计工作进行质量评价。评价工作主要通过查阅审计工作底稿和到被审计单位、审计中介机构核实有关内容等方式进行,具体内容详见《2016年度市属国有企业财务审计质量评价办法》(附件1)。

        为做好此项工作,请各审计中介机构根据评价内容撰写自评材料,根据抽取的审计报告样本名单(附件2)提供相应的工作底稿。上述材料请于2018年6月26日前送至温州市国资委财务监管处。同时,为方便工作联系,请各市属国有企业、有关审计中介机构确定一名工作联系人,将联系人姓名及联系方式随同样本底稿一并送达。联系电话:88901078,地址:温州市学院中路299号308室。

 

附件:1.2017年度市属国有企业财务审计质量评价办法

          2.审计报告样本名单

 

 

 

 

温州市人民政府国有资产监督管理委员会

                  2018年6月12日

 

(此件公开发布)


附件1

2017年度市属国有企业财务审计质量评价办法

 

一、审计质量评价内容:主要包括审计工作的时效性、审计内容的完整性、审计程序的规范性、审计依据的充分性、审计报告内容完整性及格式规范性、审计沟通情况等六个方面。

审计工作的时效性将依据完成审计并报送审计报告的时间进行评价。审计内容完整性是指审计事项应当包括根据不同审计目的委托审计所涉及的全部事项,以及审计业务准则要求关注的所有事项,包括审计事项所涉及的企业资产范围、合并范围应当完整,没有遗漏。审计程序规范性是指中介机构在执行审计业务时必须履行审计所需的各项程序,包括审计工作计划的制定、审计方案的实施、完成必要的审计抽样面、审计现场盘库、清点及认真做好审计工作底稿等等。审计依据充分性是指中介机构在实施审计业务时应当获取充分、适当的审计证据。审计报告内容完整性及格式规范性将根据审计报告文本质量进行评价,包括财务决算专项审计报告的内容质量情况。审计沟通情况将主要依据各事务所与国资委、企业之间的沟通情况进行评价。

各评价内容具体分值为:审计工作的时效性5分,审计内容的完整性10分,审计程序的规范性35分、审计依据的充分性35分,审计报告内容完整性及格式规范性10分,审计沟通情况5分。

二、审计质量评价对象:市国资委出资的12家市属国有企业2017年度财务报表审计和财务决算专项审计。

三、审计质量评价小组:聘请与年度财务审计无关的相关专家组成,要求具有注册会计师职称,人数不少于3人。

四、审计评价时间:1个半月左右完成。

五、评价工作方式

(一)审计中介机构向评审小组提交书面自评材料,自评内容主要针对上述七个方面的审计质量评价内容。   

(二)评审小组审阅审计中介机构提供的自评材料、审计报告及工作底稿。原则上对每个审计项目随机抽取不低于20%的审计报告样本,集团合并财务审计报告和财务决算专项审计报告为必评样本。

(三)评审小组根据需要到被审计企业和审计中介机构核实沟通有关评价内容。

(四)评审小组成员根据审查情况进行独立评分,各评审小组成员评分的平均值作为审计业务质量评价的最终得分。评审结束后评审小组向市国资委提交书面审计质量评价报告。

(五)市国资委就评价结果征求有关各方意见,确定并公布评价结果。

六、评价结果运用

(一)市国资委根据评审小组对每个审计项目的质量评分,得出中介机构年度审计质量评价得分。审计质量评分结果分以下几类:90分以上(含90分)为优秀,80-90分(含80分)之间为良好,70-80分(含70分)之间为合格,70分以下为不合格。

(二)根据评价结果,各企业在支付审计服务费和是否续签下年合同方面严格依照业务约定书和招标文件约定内容执行。

(三)审计质量评价结果将作为市属国企年度审计选聘工作评标内容之一。


附件2

审计报表样本名单

 

企业名称

抽查样本(单户)

报表审计机构

城投

温州市城市建设投资集团有限公司本级

亚太(集团)会计师事务所

温州市滨江建设投资有限公司

亚太(集团)会计师事务所

温州滨江酒店管理有限公司

亚太(集团)会计师事务所

温州市瓯海大道建设开发有限公司

亚太(集团)会计师事务所

温州市地产建设开发公司

亚太(集团)会计师事务所

交投

温州市交通投资集团有限公司本级

大华会计师事务所

温州绕城高速公路西南线有限公司

大华会计师事务所

浙江瓯越交建科技股份有限公司

大华会计师事务所

温州市交投石油销售有限公司

大华会计师事务所

公用

温州市公用事业投资集团有限公司本级

天职国际会计师事务所

 

浙江珊溪经济发展有限责任公司

天职国际会计师事务所

温州管道燃气有限公司

天职国际会计师事务所

名城

温州市名城建设投资集团有限公司本级

大华会计师事务所

温州市安居房开发有限公司

大华会计师事务所

铁投

温州市铁路与轨道交通投资集团有限公司

中汇会计师事务所

 

交运

温州市交通运输集团有限公司本级

致同会计师事务所

温州交运集团汽车服务有限公司

致同会计师事务所

温州交运集团国际旅游有限公司

致同会计师事务所

温州交运印刷有限公司

致同会计师事务所

温州交运劳动服务有限公司

致同会计师事务所

现代

温州市现代服务业投资集团有限公司本级

致同会计师事务所

温州白鹿饭店

致同会计师事务所

温州锦华房地产开发有限公司

致同会计师事务所

温州现代物资有限公司

致同会计师事务所

温州拍卖行有限公司

致同会计师事务所

现代

温州市粮油食品对外贸易有限公司

致同会计师事务所

温州大酒店管理有限公司

致同会计师事务所

温州华侨饭店有限公司

致同会计师事务所

温州市县前汤圆店

致同会计师事务所

温州市震旦汽配市场有限公司

致同会计师事务所

温州氡泉承天大酒店有限公司

致同会计师事务所

建设

温州建设集团有限公司本级

瑞安瑞阳会计师事务所有限公司

温州建设集团建筑设计院

瑞安瑞阳会计师事务所有限公司

温州建设集团设备安装工程有限公司

瑞安瑞阳会计师事务所有限公司

工业

温州市工业投资集团有限公司本级

中审众环会计师事务所

温州木材集团橡塑材料有限公司

中审众环会计师事务所

温州兰开酒家有限公司

中审众环会计师事务所

温州浙瓯房地产开发有限公司

中审众环会计师事务所

温州能源投资有限公司

中审众环会计师事务所

温州市金海化学品市场有限公司

中审众环会计师事务所

苍南格林风力发电有限公司

中审众环会计师事务所

农投

温州市农业发展投资集团有限公司

华明会计师事务所

温州市粮油储运有限公司

华明会计师事务所

温州中瑞房地产公司

华明会计师事务所

温州市种子公司

华明会计师事务所

温州天都大酒店有限公司

华明会计师事务所

温州市绿色乐园农业开发有限公司

华明会计师事务所

金投

温州市金融投资集团有限公司本级

致同会计师事务所

温州市金投融资担保有限公司

致同会计师事务所

温州江心公园开发有限公司

致同会计师事务所

温州市财务开发有限公司

致同会计师事务所

温州双鹿啤酒营销有限公司

致同会计师事务所

设计

温州设计集团有限公司

浙江天平会计师事务所

温州市建设监理有限公司

浙江天平会计师事务所